¿Cómo funciona el IEPS en restaurantes? Guía práctica 2025

Si acabas de recibir la factura de tu proveedor de bebidas y ves un desglose que incluye IEPS, IVA y una base que no entiendes del todo, este artículo es para ti. El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) impacta directamente tus costos, tu estrategia de precios y tu facturación. Aquí descubrirás cuándo un restaurante debe pagarlo, cómo se refleja en tu estructura de costos, por qué el IVA se calcula sobre un precio que ya incluye IEPS, y qué controles necesitas para operar conforme a la normativa del SAT. Incluimos fórmulas editables, tablas de costeo y checklists accionables.

Resumen rápido (30 segundos)

• ¿Qué grava? Bebidas alcohólicas, cerveza, tabacos, bebidas saborizadas, bebidas energizantes y alimentos de alta densidad calórica (según aplique).
• ¿Quién lo paga normalmente? Los productores e importadores lo causan; tú como restaurante lo recibes ya incluido en el costo de compra.
• ¿Cuándo SÍ eres contribuyente de IEPS? Si produces (embotellas cerveza/licor propio), importas directamente productos gravados, o vendes tabacos bajo esquemas específicos.
• En la factura de proveedor: Verás el IEPS desglosado (cuota por litro o porcentaje) + IVA calculado sobre base que incluye IEPS.
• Efecto "IVA sobre IEPS": El IVA del 16% se aplica sobre un precio que ya incorpora el IEPS, elevando tu precio final más de lo esperado.

⚠️ Disclaimer: Las cuotas y tasas de IEPS se actualizan anualmente. Verifica siempre en el portal del SAT y consulta con tu contador.

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IEPS 101 para restauranteros

¿Qué grava el IEPS?

El IEPS es un impuesto federal aplicado a ciertos bienes y servicios considerados de interés fiscal especial. Para la industria restaurantera, los más relevantes son:

• Bebidas alcohólicas y cerveza: tasas y cuotas según graduación alcohólica
• Tabacos: cigarros y productos relacionados
• Bebidas saborizadas: refrescos, aguas de sabor, bebidas isotónicas (cuota por litro)
• Bebidas energizantes: categoría con cuota específica
• Alimentos de alta densidad calórica: botanas, dulces, chocolates (donde aplique conforme criterios del SAT)
• Combustibles: gasolinas y diésel (menos relevante para operación restaurantera directa)

Consulta la Ley del IEPS vigente para el listado completo y actualizaciones.

¿En qué punto se causa el IEPS?

El IEPS se causa en el momento de:

1. Enajenación (venta) por el fabricante o productor
2. Importación definitiva al país
3. Prestación de servicios (en casos específicos como telefonía, que no aplica a restaurantes)

Para tu restaurante: Normalmente compras productos con IEPS ya incluido en el precio del proveedor (el distribuidor o fabricante ya lo causó y pagó). Tú no eres contribuyente de IEPS en operación normal de compra-venta de alimentos y bebidas.

Excepciones donde SÍ serías contribuyente:

• Produces/embotellas bebidas alcohólicas o saborizadas para venta
• Importas directamente de otro país productos gravados
• Operas bajo modelo específico de venta de tabacos (requiere registro especial)

Cómo te pega el IEPS en costos y precios

Estructura de precio (con fórmula editable)

Entender la cascada de impuestos es clave para proteger tu margen:

Fórmula general:

Costo de compra (incluye IEPS del proveedor)
+ Margen del restaurante (%)
= Precio antes de IVA
+ IVA 16% (calculado sobre precio que YA incluye IEPS)
= Precio final al cliente

Ejemplo numérico – Cerveza artesanal:

Ejemplo numérico – Refresco (bebida saborizada):

Nota: Los costos de compra mostrados ya reflejan el IEPS que tu proveedor trasladó. Las cuotas específicas de IEPS varían por producto y se actualizan anualmente.

"IVA sobre IEPS": qué significa y por qué sube tu precio final

Este es el concepto que más confunde: el IVA se calcula sobre una base que ya incluye el IEPS.

Flujo práctico:

1. Productor/importador fabrica una cerveza. Costo de producción: $10.00
2. Aplica IEPS (supongamos cuota de $5.00): Base = $10.00 + $5.00 = $15.00
3. Calcula IVA 16% sobre $15.00 = $2.40
4. Precio al distribuidor: $15.00 + $2.40 = $17.40
5. El distribuidor añade margen y te vende a $30.00 (con IEPS e IVA incluidos)

Resultado: Pagas IVA no solo sobre el valor del producto, sino sobre el valor después de sumar IEPS. Esto eleva el costo efectivo y debe contemplarse al fijar precios de menú.

Diagrama simplificado:

Producción → + IEPS → Base gravable → + IVA (16% sobre base con IEPS) → Precio al siguiente eslabón

Facturación y CFDI: lo que debes revisar

En la factura de tu proveedor

Cuando recibes un CFDI de compra de bebidas alcohólicas o saborizadas, verifica:

• Clave de producto/servicio SAT: Código correcto según catálogo del Anexo 20 CFDI
• Desglose de IEPS: Algunos proveedores lo muestran explícito (cuota por litro o porcentaje aplicado); otros lo integran en el subtotal
• Base para IVA: Debe incluir el IEPS
• IVA trasladado: 16% sobre base que incorpora IEPS
• Complemento de marbetes: Para bebidas alcohólicas, valida que incluyan número de marbete cuando aplique

Ejemplo de lectura de CFDI del proveedor:

En tu factura al cliente (CFDI de ingresos)

Cuando vendes alimentos y bebidas:

• Emites CFDI de ingresos tipo "I" (Ingreso)
• Trasladas IVA 16% sobre tus precios de venta
• Forma de pago, método de pago y uso de CFDI: Valida que correspondan a lo acordado con el cliente

Nota sobre propinas y cargos por servicio:

• Propinas voluntarias: No forman parte de la base del IVA (según criterio del SAT, si el cliente decide el monto)
• Cargos obligatorios por servicio: SÍ están sujetos a IVA, NO a IEPS

Checklist de CFDI (emisión de ingresos)

✅ RFC emisor y receptor correctos
✅ Uso de CFDI apropiado (G03 Gastos en general, común en restaurantes B2C)
✅ Forma de pago (01 Efectivo, 04 Tarjeta, 28 Tarjeta débito, 03 Transferencia, etc.)
✅ Método de pago (PUE pago en una sola exhibición, PPD pago en parcialidades)
✅ Clave de producto/servicio SAT correcta (ej. 90101500 para servicio de restaurante)
✅ IVA trasladado correctamente (16% sobre subtotal)
✅ Relación con complemento de pagos (si el cliente paga después, emites CFDI de tipo "I" con método PPD y posteriormente Complemento de Pago)
✅ Sello digital válido (CSD vigente)

¿Cuándo un restaurante SÍ debe inscribirse en IEPS?

Eres contribuyente de IEPS si realizas alguna de estas actividades:

1. Fabricación o producción de bebidas gravadas

• Embotellas cerveza artesanal para venta fuera de tu establecimiento
• Produces y envasas licores (destilados propios, mezcal, tequila) con distribución
• Elaboras y embotellas bebidas saborizadas en volumen comercial

Requisitos:

• Inscripción en el RFC con actividad específica de producción
• Aviso de alta en el Padrón de Contribuyentes de Bebidas Alcohólicas (cuando aplique)
• Instalación de controles volumétricos (medidores autorizados por SAT)
• Adquisición y colocación de marbetes/precintos en envases de alcohol
• Declaraciones mensuales y pago provisional del IEPS

Consulta los requisitos para inscripción en IEPS en el portal del SAT.

2. Importación directa de productos gravados

Si importas bebidas alcohólicas, tabacos o bebidas saborizadas de otro país:

• El IEPS se causa en aduanas al momento de importación
• Debes calcularlo y pagarlo ante la aduana junto con otros impuestos
• Requieres registro de importador y cumplir regulaciones de Comercio Exterior

3. Venta de tabacos (modelo específico)

Si tu restaurante vende cigarros o productos de tabaco de manera complementaria, verifica si tu modelo requiere inscripción especial. Generalmente, solo aplica si eres distribuidor mayorista.

Advertencias y sanciones

No inscribirte siendo obligado puede generar:

• Multas por omisión de inscripción (Art. 80 Código Fiscal)
• Clausura de establecimiento
• Cobro de IEPS omitido con actualización, recargos y multas (50% a 100% del impuesto)
• Delitos fiscales en casos graves (defraudación fiscal si supera umbrales establecidos)

Controles de marbetes: La venta de bebidas alcohólicas sin marbetes o con marbetes falsos/adulterados es sancionada con multas severas y clausura.

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Cuotas, tasas y actualizaciones (en rangos y con fuentes)

El IEPS se aplica mediante:

Tasas porcentuales (ad valorem)

• Bebidas alcohólicas: varía según graduación alcohólica (desde 25% hasta 53%)
• Tabacos: tasa + cuota por cigarro

Cuotas específicas (por litro)

• Bebidas saborizadas: cuota fija por litro, actualizada anualmente conforme INPC
• Bebidas energizantes: cuota mayor por litro
• Concentrados y jarabes: cuotas proporcionales

Las cuotas se actualizan en enero de cada año según la inflación del año anterior.

📌 Consulta valores vigentes:

• Ley del IEPS actualizada
• Anexo de cuotas IEPS del SAT
• Tu contador puede apoyarte en interpretación de tasas aplicables según tu mix de productos

No fijes precios basándote en cuotas de años anteriores. Valida siempre la versión más reciente.

Plantillas y ejemplos (copiables)

Tabla de costeo para productos con IEPS

Instrucciones de uso:

1. Registra el costo real con IEPS de tu proveedor
2. Define tu margen objetivo por categoría
3. Calcula precio antes de IVA: Costo × (1 + Margen%)
4. Suma IVA 16% sobre precio antes de IVA
5. Valida que el precio final sea competitivo y proteja tu margen en pesos

Plantilla de conciliación de facturas de proveedor

Campos críticos a verificar:

• Clave SAT corresponde al producto físico recibido
• IEPS mostrado explícito o integrado en costo unitario
• IVA calculado sobre base correcta
• Marbetes/precintos cuando aplique a alcoholes

Checklist de recepción de mercancía con IEPS

✅ Factura CFDI recibida y validada en portal SAT
✅ Cantidad física coincide con factura
✅ Marbetes visibles y legibles en botellas de alcohol
✅ Fecha de caducidad vigente (bebidas saborizadas/energéticas)
✅ Desglose de IEPS revisado (si visible en CFDI)
✅ Precio unitario coincide con orden de compra
✅ Registro en sistema de inventario con costo correcto
✅ Almacenaje según temperatura/condiciones del producto

Impacto en tu margen y en el menú

Margen de contribución por categoría

El IEPS afecta de manera desigual según categoría:

Bebidas alcohólicas:

• Costos elevados por IEPS alto (especialmente destilados)
• Requieren márgenes mayores (200%-300%) para mantener rentabilidad
• Coctelería premium: el IEPS de insumos múltiples (licor + energizante + saborizada) suma rápido

Bebidas saborizadas:

• IEPS moderado (cuota por litro)
• Margen típico 150%-200%
• Alternativa: promover aguas naturales, limonadas caseras (sin IEPS)

Alimentos:

• Mayoría sin IEPS directo (excepto botanas/dulces con alta densidad calórica)
• Márgen más predecible

Ejemplo comparativo (margen en pesos):

Insight: Los mocktails pueden ofrecer margen porcentual mayor al no incluir IEPS de alcohol, con percepción de valor similar.

Estrategias de precios por canal

• Salón: Precio completo con servicio incluido
• Delivery/para llevar: Considera ajustar margen si plataformas cobran comisión; el IEPS no cambia
• Combos/paquetes: Diluye el impacto del IEPS ofreciendo valor percibido (combo alimento + bebida a precio especial)

Regla de oro: Calcula siempre el margen en pesos, no solo en porcentaje. Un margen del 200% sobre un producto con IEPS alto puede darte menos pesos que un 150% sobre producto sin IEPS.

Cumplimiento continuo y controles internos

Bitácoras y registros

• Inventario por categoría IEPS: Separa en tu sistema bebidas alcohólicas, saborizadas, energéticas, alimentos gravados
• Conciliación mensual: Compras de productos con IEPS vs. ventas vs. mermas/consumos internos
• Resguardo de CFDI: Mantén facturas de proveedores mínimo 5 años (plazo de prescripción fiscal)

Roles y permisos

• Gerente/administrador: Valida precios de menú considerando IVA sobre IEPS
• Encargado de compras: Revisa desglose de IEPS en facturas de proveedor
• Contador: Declara correctamente IVA trasladado; asesora en obligaciones si produces/importas
• Personal de barra/almacén: Verifica marbetes en recepciones de alcohol

Auditorías internas

Revisa trimestralmente:

• ¿Todos los productos con IEPS tienen costo correcto en sistema?
• ¿Los precios de menú reflejan IVA calculado sobre base con IEPS?
• ¿Las facturas de proveedores incluyen claves SAT correctas?
• ¿Hay productos vencidos o con marbetes irregulares?

Errores comunes y cómo evitarlos

Preguntas frecuentes (FAQ)

¿Los restaurantes cobran IEPS al cliente?
No directamente. El IEPS ya fue causado por el productor/importador y está incluido en tu costo de compra. Tú trasladas solo el IVA al cliente final. El precio que pagas a tu proveedor ya refleja el IEPS.

¿Cómo sé si debo inscribirme como contribuyente de IEPS?
Solo si produces, embotellas o importas directamente productos gravados (cerveza, licores, bebidas saborizadas, tabacos). La compra-venta normal de alimentos y bebidas NO te hace contribuyente. Consulta con tu contador y revisa la Ley del IEPS.

¿El IVA se calcula sobre IEPS?
Sí. La base gravable del IVA incluye el IEPS. Si un productor vende un producto de $10 + $3 de IEPS, el IVA 16% se aplica sobre $13, no sobre $10. Esto eleva el costo final que pagas. Artículo 1-A Ley del IVA.

¿Qué bebidas típicas de un restaurante incluyen IEPS en su costo?
Cervezas, vinos, destilados (tequila, whisky, vodka, ron), refrescos, aguas saborizadas, bebidas isotónicas, bebidas energizantes. Jugos 100% naturales y agua simple generalmente NO tienen IEPS. Verifica en la factura de tu proveedor.

¿Cómo reflejo IEPS/IVA correctamente en mi CFDI de venta?
En tu CFDI de ingresos NO desglosas IEPS al cliente. Solo trasladas IVA 16% sobre tu precio de venta. El IEPS ya está integrado en tus costos. Usa claves SAT correctas y método/forma de pago adecuados. Consulta la Guía de llenado CFDI 4.0 del SAT.

Conclusión y próximos pasos

El IEPS en restaurantes es más que un impuesto "del proveedor": impacta tu estructura de costos, tus precios de menú y tu cumplimiento fiscal. Para operar con márgenes saludables y evitar observaciones del SAT:

✅ Audita facturas de bebidas: Verifica desglose de IEPS, claves SAT y marbetes
✅ Ajusta precios considerando IVA sobre IEPS: Usa las fórmulas y tablas de este artículo
✅ Alinea CFDI y controles internos: Checklist de recepción, bitácoras, roles claros
✅ Instala tablero de margen por categoría: Mide rentabilidad de bebidas alcohólicas, saborizadas y alimentos

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